为推动商业银行提升银行账簿利率风险管理水平，弥补监管制度短板，银监会对《商业银行银行账户利率风险管理指引》（银监发〔2009〕106号）进行了全面修订，并在昨日发布《商业银行银行账簿利率风险管理指引（修订征求意见稿）》（以下简称《指引》）。此外，为给商业银行在制度和系统等方面留有准备时间，《指引》预计实施时间为2019年1月1日。

　　“银行账簿利率风险是银行面临的重要风险。近年来，国内商业银行不断完善银行账簿利率风险管理体系，随着我国利率市场化改革基本完成，新的利率市场环境需要银行不断提升银行账簿利率风险管理精细化水平。”银监会相关负责人称。

　　为避免名称与银行开立的各类账户相混淆，《指引》将原“银行账户”表述调整为“银行账簿”。银行账簿记录的是商业银行未划入交易账簿的所有表内外业务，范围与原《商业银行银行账户利率风险管理指引》和《商业银行资本管理办法（试行）》等规定中所述“银行账户”相同。

　　所谓的银行账簿利率风险，是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收益遭受损失的风险。

　　“利率变化可能引起银行账簿表内外业务的未来重定价现金流或其折现值发生变化，导致经济价值下降，从而使银行遭受损失。同时，利率变化可能引起净利息收入减少，或其他利率敏感性收入减少、支出增加，从而使银行遭受损失。”《指引》称。

　　相比于2009年出台的106号文，《指引》主要有以下三方面变化：一是细化风险管理要求，规范风险治理架构和管理政策流程，例如对银行董事会、高级管理层、专门负责部门所承担的银行账簿利率风险管理职责进行细化，明确分工；同时，细化计量结果的内部应用和报告要求，如明确银行账簿利率风险限额体系应与商业银行的规模、业务复杂程度、资本充足程度及风险管理能力相匹配，必要时应针对业务部门、投资组合和金融工具类别设定子限额，并进一步细化限额管理应包含的五方面因素。

　　二是规范风险计量，明确规定利率冲击情景和压力情景的选取要求和要素，如新设对达到一定规模的不同币种单独计量利率风险的要求。《指引》称，商业银行应对银行账簿资产或负债中余额占比5%以上的币种单独计量银行账簿利率风险，并可根据自身风险管理需要，对占比低于5%的特定币种单独计量银行账簿利率风险。

　　与此同时，《指引》明确商业银行在适用相关监管要求时应遵循匹配性原则，并根据银行系统重要性或业务复杂程度不同，进行差异化的风险计量。

　　在风险计量及相关监管报告方面，针对系统重要性较高的全国性商业银行，借鉴国际标准并结合国内实际，研究设计了更具风险敏感性的标准化计量框架，包括引入六种利率冲击情景、细化重定价时间区间、考虑客户行为假设等。

　　三是强化监督检查，明确监管机构对商业银行的风险状况定期评估要求及相应监管措施，提高非现场监管报表报送频度。